Les procédures de contrôle interne relatives à un environnement de trésorerie

Buts et objectifs de la vérification interne

• Objectifs de la vérification sont des objectifs à accomplir des activités d'audit. Dans un environnement de trésorerie les objectifs devraient inclure: déterminer que les politiques et procédures adéquates sont en place- déterminer si la direction a prévu pour les situations d'urgence concernant la trésorerie BESIONS vérifier l'existence de contrôles adéquats pour le traitement offres (par exemple, la diligence raisonnable est effectuée et un examen juridique est effectuée) - à vérifier qu'il existe une comptabilité précise de toutes les transactions et Deals déterminer qu'il existe des procédures de documentation appropriées (qui est, les documents de base doivent être facilement accessibles) - et de veiller à ce que des limites sont fixées pour les autorisations et ils sont respectés systématiquement ( par exemple, une transaction d'un certain type ou la taille nécessite l'approbation de la gestion de surveillance ou supérieure). Les objectifs de l'audit doivent être remplies pour la vérification d'être utile et avoir de la valeur.

Procédures de planification de la vérification interne

• 
  
  
  
  

  Chaque audit interne doit être bien planifiée. Les procédures de planification d'audit interne pour un environnement de trésorerie impliquera l'apprentissage sur les fonctions de trésorerie, la préparation d'une évaluation des risques de ces fonctions, puis la préparation des procédures d'audit sur la base de l'évaluation des risques pour chaque fonction. Fonctions à risque élevé, il faudra plus de procédures d'audit en profondeur. Les procédures de planification devraient inclure l'examen des audits, des politiques antérieures et procédures, rapports de trésorerie, les buts et objectifs énoncés, l'information financière, des listes de prix, la sélection des échantillons et des tests de vérification qui doivent être effectuées (qui est, les tests des contrôles internes et des tests de fond).

Procédures d'activité d'audit interne

• 
  
  
  

  Procédures d'audit interne sont les procédures spécifiques utilisés pour accomplir des buts et des objectifs de vérification. Les procédures de contrôle interne relatives à un environnement de vérification interne doivent inclure un examen: l'efficacité globale de l'organisation (y at-il but et les objectifs atteints et sont les buts et les objectifs appropriés pour l'organisation générale) - flux de trésorerie des activités d'investissement forecasting- de banque - emprunter activités- de gestion du risque financier activités- et les activités de gestion des risques de change. Les procédures prescrites du processus de planification doivent être effectués ou de la vérification seront incomplètes. Une liste de contrôle d'audit interne devrait être élaboré pour chacun des domaines d'évaluation ci-dessus et des tests de vérification dans chaque zone doit être suffisante pour soutenir conclusions. Par exemple, si la population testée est assez grand, l'échantillonnage statistique devrait être utilisé- sinon, un échantillon discrétionnaire aléatoire suffisant pour être représentatif de la population doit être utilisé. Les essais prévus dans la phase de planification doit être ajustée si nécessaire au cours de la phase de l'activité d'audit.

Conclusions et rapports de vérification

• 
  
  

  Tous les résultats et les conclusions doivent être correctement documentées et prises en charge. Le rapport doit être rédigé et révisé par les superviseurs avant de présenter les résultats à la gestion de la trésorerie afin de vérifier qu'ils sont des conditions isolables. Le projet de rapport approuvé devrait être présenté à la direction du Trésor pour leur réponse. Si elles résolvent des problèmes avec leur réponse, le projet peut avoir besoin à nouveau révisions et contrôle prudentiel. Le rapport final devrait inclure la réponse de la gestion de trésorerie à toute constatation de la vérification ou de questions dans le rapport.

Mises à jour des procédures d'audit

• Procédures de contrôle interne sont un travail en cours, ce qui signifie qu'ils doivent être continuellement mis à jour. Cela est particulièrement vrai pour un environnement de trésorerie parce que les conditions économiques et financières changent constamment et de la trésorerie des entreprises doivent adapter et / ou de répondre rapidement à ces changements. L'évolution des circonstances dicteront les modifications et / ou mises à jour de procédures d'audit dans ces environnements au rythme rapide.