Tests des contrôles internes

Contrôle Adéquation

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  Un auditeur interne teste deux aspects d'un contrôle --- adéquation et l'efficacité. Une commande est suffisante, si elle détaille clairement les procédures et les étapes qu'un employé doit suivre pour effectuer des tâches. Pour illustrer, un contrôle peut demander à un commis à l'expédition sur la façon d'enregistrer les marchandises stockées dans l'entrepôt et signer le connaissement. Un contrôle adéquat explique également les procédures de prise de décision et les rapports d'incidents. Le contrôle de transport pourrait, par exemple, exiger que le greffier de notifier un gestionnaire si les marchandises reçues valent plus de $ 10.000.

l'efficacité du contrôle

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  Un contrôle est efficace si elle fournit des solutions appropriées aux problèmes de contrôle interne. Par exemple, le manager des comptes débiteurs département à un petit magasin de détail estime un employé peut être volé argent parce que les montants de recettes des ventes ne correspondent pas à l'encaisse reçue. Il peut établir une procédure nécessitant des vérifications du client doivent être envoyés à une nouvelle adresse et en demandant trois employés dans les différents départements pour enregistrer les paiements en espèces. La nouvelle commande est efficace si le gestionnaire fait remarquer que les soldes de trésorerie correspondent maintenant les montants des ventes.

Types

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  Un auditeur interne peut tester différents contrôles, en fonction de l'objectif de la vérification, de la taille de l'entreprise et de l'industrie. Un auditeur peut tester les procédures dans les mécanismes d'établissement de rapports financiers afin d'assurer que les états financiers sont exacts et complets, et sont conformes aux principes comptables généralement reconnus (PCGR). Tests de contrôle opérationnel, aide à un auditeur d'évaluer l'adéquation du contrôle et de l'efficacité au niveau du segment. Un auditeur peut aussi tester la technologie de l'information (TI) pour éviter les pertes résultant d'une panne informatique.

Test Importance

• Tests de contrôle interne est une pratique importante car elle aide plus hauts dirigeants de l'entreprise à prévenir les pertes d'exploitation résultant d'une erreur ou d'un système pannes. Test permet également un chef de service assure que les employés respectent les règles internes, les lois et les règlements lorsqu'ils exercent leurs fonctions. Un vérificateur applique généralement les normes de vérification généralement reconnues (NVGR) lors de l'essai des contrôles internes et les taux comme «élevé», «moyen» et «faible» en fonction des attentes de perte.