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Fasb 95 traitement des certificats de dépôt

Le Financial Accounting Standards Board est un organisme indépendant chargé de fixer les normes de comptabilité et d'information financière. En 1987, le FASB a publié Financial Accounting Standard No. 95, qui a créé les normes de déclaration des flux de trésorerie qui sont devenus une exigence.

  1. Trésorerie et équivalents de trésorerie




  2. Équivalents de trésorerie acceptables - à court terme, très liquides ayant des échéances de trois mois ou moins - nécessitent la capacité de convertir rapidement à certaines sommes d'argent, et assez près de la maturité de ne pas avoir un risque de perte de valeur. Les certificats de dépôt venant à échéance dans trois mois ou moins peuvent être inclus comme un équivalent de trésorerie.

    3. Flux de trésorerie

    • Les flux de trésorerie génèrent normalement d'investir, de financement ou d'exploitation. Les activités d'investissement peuvent inclure la vente d'actifs ou d'actions détenues à titre d'investissement. Les activités de financement englobent la vente de stock de l'entreprise et de délivrance de la dette ou le remboursement de la dette. Toutes les transactions normales qui affectent l'argent dans le processus de fabrication de produits ou l'offre de services comptent parmi les activités opérationnelles.

    Présentation des résultats

    • Le tableau de financement devrait en détail la trésorerie et les équivalents de trésorerie détenus, suivie par des changements dans les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement, de financement et d'exploitation. CD doivent mûrir dans trois mois ou moins, pour un montant déterminable et certaine.

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