Comment concilier le bénéfice net et les flux de trésorerie provenant de l'exploitation

Calculer la différence entre le bilan de l'année en cours et le bilan de l'année précédente. La section de fonctionnement de l'état des flux de trésorerie rajuste le revenu net pour refléter l'impact des éléments hors trésorerie. Par exemple, si l'inventaire était de 500 $ l'an dernier et 1000 $ cette année, en soustrayant cette année que l'an dernier donnera - 500 $. Cela représente le montant d'argent qui a été utilisé pour financer l'augmentation des stocks et une réduction des liquidités qui doit être soustrait du revenu net.

Ajouter les frais de dépréciation et d'amortissement au bénéfice net. Dépréciation et amortissement sont des dépenses non monétaires qui sont soustraits du revenu. Dépréciation et amortissement doivent être ajoutés au revenu net d'isoler les opérations d'impact ont eu sur les flux de trésorerie.

Ajouter ou soustraire les changements des actifs et passifs. Cela peut inclus comptes tels que les stocks, les débiteurs et les comptes créditeurs, ainsi que des estimations comptables et les ajustements, tels que les intérêts courus et revenus reportés. L'augmentation des avoirs vont consommer trésorerie tandis que les baisses vont ajouter à la trésorerie. D'autre part, la hausse des provisions vont augmenter de trésorerie tandis que les baisses vont consommer trésorerie. Par exemple, supposons frais de salaires à payer était de 800 $ au début de l'année et 1200 $ à la fin de l'année. Cela représente une augmentation dans un compte de passif et les résultats dans un plus de 400 $ à la trésorerie.

Calculer le flux de trésorerie d'exploitation. Résumer le bénéfice net et les éléments identifiés dans les étapes 2 et 3 pour arriver à flux net de trésorerie provenant des activités d'exploitation.

Vérifiez votre travail. Pour vérifier que votre travail dans la section des activités d'exploitation, les sections d'investissement et de financement de l'état des flux de trésorerie doivent être remplis. La somme des flux de trésorerie des activités opérationnelles, d'investissement et de financement représente la variation totale en espèces. L'état des flux de trésorerie peut être vérifiée en ajoutant la variation totale en espèces à la caisse commence à arriver à la solde de trésorerie de fin. Mettre fin à la trésorerie peut être vérifiée par rapport au bilan.