Traitement comptable des investissements

Investissement classification

• Un investissement peut avoir trois classifications possibles: négociation, disponibles à la vente ou les titres détenus jusqu'à l'échéance. Les titres de transaction sont des investissements acheté juste pour le but de vendre l'investissement dans l'avenir. Titres détenus jusqu'à leur échéance sont des investissements de la dette que les plans de l'entreprise sur les accrocher jusqu'à ce que l'échéance de la dette. Les titres disponibles à la vente sont tout titre qui ne figure dans le classement des fins de transaction ou détenus jusqu'à leur échéance.

Investissements d'enregistrement

• 
  
  
  
  

  Comptables investissements records au coût amorti détenus jusqu'à leur échéance. Négociation et disponibles à la vente sont évalués à la valeur actuelle du marché et sont ajustés à la fin de chaque période à la valeur de marché actuelle.

Gain ou perte sur titres de transaction

• 
  
  
  

  Chaque titres de transaction de la période sont réévalués à leur valeur de marché actuelle. La variation de valeur crée un gain ou une perte non réalisé. Pour enregistrer le changement, de débit «Perte non réalisée» et le crédit "Valeur de la Sécurité de négociation" si il ya une perte sur le placement. Débit "Valeur de sécurité trading" et de crédit «Gain non réalisé" si il ya un gain sur l'investissement. Le gain ou la perte va sur le compte de résultat de l'entreprise. Ceci est un flux de trésorerie d'exploitation dans l'état des flux de trésorerie.

Gain ou perte sur Disponible-pour-vendre des valeurs mobilières

• 
  
  

  Chaque période disponibles à la vente sont réévalués à leur valeur de marché actuelle. La variation de valeur crée un gain ou une perte non réalisé. Pour enregistrer le changement, de débit «Perte non réalisée« crédit »Valeur de disponibles à la vente de sécurité" si il ya une perte sur le placement. Débit "Valeur de disponibles à la vente de la sécurité" et de crédit «Gain non réalisé" si il ya un gain sur l'investissement. Le gain ou la perte est longue Autre état du résultat global de l'entreprise. Ceci est un flux de trésorerie d'investissement dans l'état des flux de trésorerie.

Gain ou perte sur les titres détenus jusqu'à l'échéance

• Titres détenus jusqu'à leur échéance ne signalent pas tout gain ou perte non réalisée. Ceci est un flux de trésorerie d'investissement dans l'état des flux de trésorerie.