Identifier les comptes qui seront éliminés dans la préparation des états financiers consolidés. Une fusion consiste à acquérir 100 pour cent d'une autre entité. Les états financiers consolidés seront éliminer certains comptes des filiales qui ne seront pas rapportés dans les déclarations. comptes d'actifs du bilan sont ajustés pour refléter leur juste valeur et un écart d'acquisition (compte d'un actif incorporel) ou gagner compte peut être enregistré.
Préparer éliminant les entrées de journal pour les comptes non déclarés sur les états financiers. L'entrée éliminant de consolidation est préparé par l'enregistrement d'un débit pour les soldes des comptes d'actions ordinaires de la filiale, versés en capital et des gains non répartis des comptes. La somme de ces trois comptes est la valeur comptable de la filiale.
Les débits sont également enregistrées pour tous les comptes de bilan de la filiale pour les ajuster à la juste valeur, y compris les actifs incorporels identifiés. L'écart d'acquisition peut être enregistré si la valeur comptable de la filiale soustraite par l'investissement dans la filiale compte est égal à la différence. Cette différence est soustraite par l'ajustement de bilan de la filiale et les comptes d'actifs incorporels. Le total positif restant est enregistré au goodwill. Si le montant restant est négatif, un gain est rapporté sur le compte de résultat consolidé.
L'entrée doit également inclure un crédit à l'investissement dans un compte filiale pour sa balance le crédit élimine le compte.
Préparer les écritures de journal pour éliminer les transactions intersociétés. Les opérations intersociétés sont des transactions entre la société mère et sa filiale.
Pour le bilan, montants des transactions entre société mère et filiale relative aux avances sur les comptes des montants à recevoir / payable- affectant les comptes dividendes à recevoir / payable- recevoir / payable- et obligations recevoir / à payer sont tous éliminés.
Pour le compte de résultat, montants des transactions liées à lier les intérêts débiteurs / le gain de revenus sur la vente et la charge d'amortissement pour les biens pour fixe et la vente et le coût des marchandises vendues de l'inventaire sont également éliminés.
Préparer le bilan consolidé. Le bilan inclut actif, de passif et les comptes de capitaux propres pour mère et la filiale à l'exception des comptes éliminées dans les étapes précédentes.
Préparer le compte de résultat consolidé. Le compte de résultat comprend les recettes et les dépenses de la société mère et la filiale de. Les revenus et dépenses de la filiale devrait être signalé ceux gagnés et engagés après la filiale a été acquis.