Comptabilité de base: préparation des états financiers

Comptes

• Les états financiers sont établis sur des comptes dans le grand livre général, aussi connu comme "plan de comptes." Chaque compte utilisé par les rapports d'affaires dans un état financier - pas en détail, mais le plus souvent sous forme de résumé avec d'autres comptes roulant jusqu'à un total présenté dans les états financiers. Par exemple, l'argent indiqué dans le bilan peut être constitué de plusieurs comptes de trésorerie, pas seulement un. Lorsque les comptes sont mis en place dans les systèmes informatiques, elles doivent être classées correctement afin que les informations sur eux est correctement indiqué dans les états financiers et les autres besoins de reporting.

Rapprochements

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  Les rapprochements sont souvent réalisées pour être sûr que les chiffres figurant dans les rapports financiers sont exacts. Ils sont généralement effectués sur les comptes de bilan, en comparant les chiffres définitifs avec des sources externes, tels que les relevés bancaires, ou avec des rapports sous-Ledger. Avant de compiler des rapports financiers, assurez-vous que tous les rapprochements appropriés ont été faites, comme bancaires et d'investissement mensuels reconciliations- rapprochements sous-grand livre où chaque module / sous-livre est d'accord avec le numéro dans le compte général. Par exemple, vieillissement des comptes payables rapport devraient ajouter jusqu'à le nombre dans les comptes compte payable dans le grand livre général.

Réglage entrées

• Une étape avant la création d'états financiers est d'examiner tous les comptes et faire les ajustements sur une base comme-nécessaire. Si vous êtes publication des états financiers de la comptabilité d'exercice, vous devrez peut-être examiner à la fois les revenus et les dépenses pour les différences temporelles, comme les dépenses et revenus non encore reconnus ainsi que tous les frais de dépréciation et d'amortissement. Ce processus ne fait pas partie des activités quotidiennes dans un département de comptabilité et est fait à la fin d'une période.

Balance

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  Si vous utilisez un système manuel de comptabilité, la dernière étape avant que les rapports financiers sont établis est de développer une balance avec les soldes de clôture de tous les comptes du grand livre général. Ceci est un rapport de trois colonne énumérant tous les comptes sur la gauche suivi d'une colonne de débit et une colonne de crédit. Total des débits devraient convenir avec le total des crédits. Si non, alors il ya une erreur qui doit être corrigée avant que les rapports financiers sont élaborés. Beaucoup d'entreprises ont des soldes d'essai et des balances de ajustées, après ajustement entrées.

  
  
  

  Dans les systèmes informatisés, cette étape n'a pas lieu. Les logiciels peuvent souvent préparer des états financiers sans cette étape. Habituellement, une balance est compilé seulement pour problèmes de double contrôle dans les états financiers.

Considérations

• Pour compiler les états financiers, les données de la balance ou de balance ajusté sont additionnés et mis dans un format qui est reconnu comme un bilan et compte de résultat. Si vous êtes dans le doute à quoi ça ressemble, rechercher en ligne des exemples d'états financiers. Un bilan devrait équilibrer, c.-à-actifs doit être égale passif et des capitaux propres. Un compte de résultat, un autre rapport financier standard, montre les recettes en haut et en dépenses à la base. Si cela est un commerce de détail ou d'autres affaires à l'inventaire, le compte de résultat montrerait coût des marchandises vendues avant frais. Le résultat du compte de résultat devrait circuler dans le bilan dans les capitaux propres.