Comment faire un bilan et déclarer les titres détenus jusqu'à l'échéance

Les titres qui sont détenus jusqu'à leur échéance sont généralement des titres de créance, comme les obligations du gouvernement des entreprises ou des États-Unis. Ces titres sont divulguées sur le bilan d'une entité en tant qu'actif courant ou non courants, en fonction de leur date d'échéance. Obligations peuvent être achetés à un prix, lorsque leur taux d'intérêt déclaré est inférieur au taux du marché, ou ils peuvent être achetés à une prime, lorsque leur taux d'intérêt déclaré est supérieur au taux du marché. Les deux réductions et primes sont amortis en charges ou pendant toute la durée de l'obligation. Détenus jusqu'à l'échéance sont comptabilisés au coût amorti.

Instructions

  1. Déterminer la date d'échéance de la garantie détenus jusqu'à l'échéance avant de choisir une catégorie d'actifs d'investissement. Si la date d'échéance est dans les 12 prochains mois, un rapport de la sécurité en tant qu'actif courant sur le bilan. Si la date d'échéance est au-delà des 12 prochains mois, un rapport de la sécurité comme un actif non courant sur le bilan. Enregistrer une entrée de journal qui débite un compte-détenus jusqu'à l'échéance de la sécurité et crédite l'argent pour le coût total d'acquisition.




  2. Enregistrer une entrée de journal pour le revenu d'intérêts et la charge d'amortissement périodique pour la sécurité. La charge est généralement déterminée au moment de l'acquisition en prenant le montant de la prime ou de l'escompte et en divisant par le nombre d'années ou de mois jusqu'à l'échéance. À la fin de chaque période comptable, le revenu et l'amortissement d'intérêt de l'obligation est enregistrée. Si une remise est amorti, le compte-détenus jusqu'à leur échéance sécurité est débité pour l'amortissement périodique. Si une prime est amortie, créditer le compte-détenus jusqu'à leur échéance sécurité pour l'amortissement périodique.



  3. Signaler la sécurité détenus jusqu'à leur échéance au coût amorti sur le bilan. L'équilibre de la sécurité est affecté par l'amortissement de la décote ou de la prime sur les obligations. Enregistrer l'amortissement tandis que la sécurité est un actif non courant.



    L'amortissement d'une décote va provoquer l'équilibre de la sécurité augmentation- l'équilibre doit augmenter pendant toute la durée de la liaison jusqu'à ce qu'il atteigne la valeur nominale de l'obligation qui sera remboursé à l'échéance.

    L'amortissement d'une prime entraînera l'équilibre de la sécurité decrease- l'équilibre doit diminuer tout au long de la vie de l'obligation jusqu'à ce qu'il atteigne la valeur nominale de l'obligation qui sera remboursé à l'échéance.

Conseils Avertissements

  • S'il vous plaît noter que le revenu d'intérêt gagné sur la sécurité-détenus jusqu'à leur échéance est rapporté sur le compte de résultat.

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