Qu'est-ce qu'un état consolidé des flux de trésorerie?

Définition

• Un tableau de financement est un rapport comptable qui raconte les investisseurs comment une entreprise utilise ses fonds. La déclaration donne un aperçu des mouvements de liquidité d'une entreprise, faire la lumière sur la façon dont il maintient les niveaux de fonds de roulement suffisant. Le fonds de roulement jauges disponibilité de trésorerie à court terme et égal à l'actif courant (espèces et stocks, par exemple) sur les passifs courants, aussi connu comme dettes à court terme. Une entreprise avec plusieurs filiales batteuses, ou consolide, les rapports de liquidité de toutes les filiales pour créer un état consolidé des flux de trésorerie. Dans la déclaration, les comptables signalent des flux de trésorerie consolidés provenant des activités d'exploitation, les activités d'investissement et les activités de financement.

Importance

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  Un état des flux de trésorerie est un document important que les investisseurs gardent un œil attentif sur. Le rapport tire son importance du fait qu'il fournit des données sur la solvabilité d'une entreprise --- qui est, sa capacité à payer ses dettes. Pour les investisseurs et les acteurs des marchés financiers, il est important que la gestion d'entreprise montre que la société ne met pas tous ses œufs dans le même panier --- en d'autres termes, les lignes d'affaires des entreprises de diversifier leurs investissements dans divers secteurs économiques.

Activités d'exploitation

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  Le premier élément dans un état consolidé des flux de trésorerie des activités d'exploitation préoccupations. La section couvre les rentrées de fonds et des paiements qui se rapportent à des activités au jour le jour d'une entreprise. Ceux-ci comprennent les paiements aux fournisseurs, les reçus des clients, les intérêts débiteurs, les frais de main-d'œuvre et des autres frais généraux. Les flux consolidés de trésorerie provenant des activités d'exploitation se rapportent également à des intérêts et dividendes reçus d'autres sociétés et les impôts payés.

Activités d'investissement

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  Les flux consolidés de trésorerie provenant des activités d'investissement racontent l'histoire de la stratégie d'investissement d'une entreprise dans les court et long termes. La section indique au public et aux investisseurs, où sont les priorités de l'entreprise. Tout aussi important, les activités d'investissement fournissent également des informations sur les conditions économiques, comme les cadres supérieurs sont généralement euphorique sur les investissements à long terme si l'économie est sur une base solide. Dans la section «activités d'investissement», les comptables d'entreprise montrent des achats ou la vente de matériel et de machines, les prêts consentis à d'autres entreprises et des achats de titres, comme les actions et les obligations.

Activités de financement

• Flux de trésorerie consolidés provenant des activités de financement de fournir aux investisseurs des informations utiles sur le travail de la structure du capital et le capital d'une entreprise. La structure du capital se réfère aux diverses sources de financement que la société utilise pour financer ses opérations. Plus précisément, les activités de financement concernent les augmentations ou des diminutions dans les emprunts, remboursements d'emprunts et les versements de dividendes. Encaissement des obligations signifie rembourser la dette avant l'échéance et est une pratique courante, en particulier lorsque les taux obligataires sont supérieurs aux taux du marché.