Multipliez le taux du coupon par le directeur pour déterminer le paiement d'intérêt annuel. Les obligations de sociétés paient généralement un intérêt semestriel. Par exemple, le paiement d'intérêt semestriel pour un, $ 1,000 obligataire par-valeur de cinq ans avec un coupon annuel de 8 pour cent est de 40 $ [($ 1 000 x 0,08) / 2 = 80 $ / 2 = $ 40].
Calculer les frais d'intérêt pour les obligations émises au pair, ce qui signifie le prix d'émission est égal à la valeur nominale. Débit intérêts débiteurs et de trésorerie de crédit par le paiement des intérêts, qui est de 40 $ dans l'exemple.
Calculer les frais d'intérêt pour les obligations émises à un escompte à la hauteur, ce qui signifie le prix d'émission est inférieur à la valeur nominale. Cela se produit lorsque le taux d'intérêt du marché est supérieur au taux du coupon. La méthode linéaire amortit cette réduction de façon égale sur la durée de vie de l'obligation. Débit intérêts débiteurs par la somme du paiement de l'intérêt et de l'amortissement de l'escompte, la trésorerie de crédit par le montant du paiement d'intérêts et de réduction de crédit sur les obligations payables par le montant de l'amortissement. La décote sur les obligations payables compte est un compte de contrepartie qui réduit la valeur des obligations de compte à payer. En continuant avec l'exemple, si l'obligation a été émise à un prix de 150 $, l'amortissement semestriel en utilisant la méthode de l'amortissement linéaire est $ 15 [($ 150/5) / 2 = 30 $ / 2 = 15 $]. Débit dépense d'intérêt de $ 55 ($ 40 + $ 15), la trésorerie de crédit de 40 $ et une réduction de crédit sur les obligations à payer de 15 $.
Calculer les frais d'intérêt pour les obligations émises avec une prime à la normale, ce qui signifie le prix d'émission est supérieur à la valeur nominale. Cela se produit lorsque le taux d'intérêt du marché est inférieur au taux du coupon. Débit intérêts débiteurs par la différence du paiement de l'intérêt et de l'amortissement prime, la trésorerie de crédit par le montant du paiement de l'intérêt et de la prime de débit sur les obligations payables par le montant de l'amortissement. La prime sur les obligations payables compte est un compte de contrepartie qui augmente la valeur des obligations de compte à payer. En continuant avec l'exemple, si l'obligation a été émise avec une prime de 200 $, l'amortissement semestriel en utilisant la méthode de l'amortissement linéaire est de 20 $ [(200 $ / 5) / 2 = 40 $ / 2 = $ 20]. Par conséquent, les intérêts débiteurs frais par $ 20 (40 $ - 20 $), crédit cash de 40 $ et la prime de débit sur les obligations payables par 20 $.