Parce que les déductions avant impôts sont exclus de certaines taxes - et W-2s sont utilisés pour signaler les salaires imposables - déductions avant impôts sont pas déclarés comme revenu imposable sur le W-2. Au lieu de cela, les employeurs comprennent déductions avant impôts dans les cases appropriées de la W-2 à des fins d'information.
Détermination des prestations avant impôts
Un avantage est considéré pretaxable si elle est parrainé par un employeur et répond à l'Internal Revenue Code pertinente. Avantages avant impôts peuvent inclure la santé, la vie et accident ASSURANCE-personnes à charge assistance- adoption assistance- épargne santé accounts- transit et la retraite- et un parking. Les employeurs doivent connaître l'implication de l'impôt de chaque avantage parce que pas toutes les déductions avant impôts sont exonérés de ces mêmes taxes. Par exemple, 401 (k) des contributions traditionnelles sont exemptés de fédéral et - dans la plupart des cas - l'impôt d'État, mais pas de sécurité sociale et Medicare taxes.
Box 10
Les employés peuvent contribuer jusqu'à 5000 $ ou jusqu'à 2500 $ si vous êtes marié dépôt séparément en dollars avant impôts chaque année à l'aide de personne à charge au moment de la publication. Montants plus de ces seuils sont imposables. Dépendantes déductions de soins de l'employé, ou le total de son employeur a payé en son nom, va dans la case 10 du formulaire W-2. Montants de plus de 5000 $ ou $ 2500 si le dépôt marié séparément sont imposables et sont inclus dans, Sécurité sociale et Medicare salaires fédéraux de l'employé, respectivement les cases 1, 3 et 5.
Box 12
Beaucoup de codes sont associés à la case 12, qui est utilisée pour déclarer les contributions avant impôts à des régimes de retraite admissibles, salaire non imposable et les remboursements avec cotisations salariales et patronales à un régime d'épargne-santé. Primes pour l'assurance-vie de groupe de jusqu'à 50.000 $ sont avant impôts - les montants supérieurs à $ 50,000 vont dans la case 12 et sont imposables.
Plusieurs types d'informations peuvent aller dans la case 12, comme non recouvrées cotisations de Sécurité sociale et Medicare. Les employeurs peuvent consulter les W-2 des instructions pour les codes appropriés à utiliser pour les déductions avant impôts. Par exemple, les cotisations de retraite avant impôts peuvent être codées sous D, E, F, G ou S, selon le plan. Code de DD applique au coût total de la couverture de santé du groupe, y compris l'employeur et la part de l'employé.
Box 13
Si un employé cotise à un régime de retraite admissible au cours de l'année d'imposition, l'employeur vérifie la zone "régime de retraite" de la boîte 13.
Box 14
Toute information complémentaire de l'employeur veut l'employé d'avoir va à la case 14. Cela comprend avant impôts déductions d'assurance santé, frais de déménagement imposables, les cotisations syndicales et le paiement d'aide aux études. L'employeur peut utiliser des abréviations pour étiqueter chaque élément d'information.
Talon de paie et W-2 Rapprochement
Les salaires totaux sur le talon de chèque de paie d'un employé et W-2 peuvent différer si il a déductions avant impôts parce que le talon de paie montre salaire brut et le W-2 reflète salaires imposables. Pour concilier les deux, ajouter les déductions avant impôts sur les salaires imposables apparaissant sur le W-2. Par exemple, les déductions avant impôts qui sont exonérés de l'impôt sur le revenu fédéral ajoutés au montant de la case 1 du formulaire W-2 devrait égaler les salaires bruts figurant sur le bulletin de paie.