Lors du calcul du revenu imposable, une société soustrait les coûts de faire des affaires à partir de son revenu brut pour déterminer le montant de l'impôt sur le revenu qu'elle doit. Un tel coût est l'achat d'une propriété, ou de l'actif, qui permet de produire des revenus sur une période de plus d'un an. Les entreprises ne peuvent déduire le coût de ces actifs à long terme tout à passage unique, ils le font en versements échelonnés sur un nombre déterminé d'années - une procédure comptable connu comme l'amortissement. Impôt minimum de remplacement, ou AMT, dépréciation utilise une méthode différente pour calculer la charge annuelle d'amortissement, résultant dans les petites déductions annuelles dans les premières années.